Para facilitar o comércio electrónico B2C na União Europeia e combater a fraude ao IVA, uma grande reforma das regras do IVA entrará em vigor a 1 de Julho de 2021. Isto irá modernizar e simplificar as regras existentes.

A perda de receitas de IVA no sector do comércio electrónico está estimada em pelo menos 5 mil milhões de euros por ano no seio da União Europeia. As novas regras deverão permitir aos estados-membros cobrar 7 mil milhões de euros em receitas fiscais adicionais por ano a partir de 2021.

O novo sistema facilitará as vendas on-line na UE, em particular para as empresas em fase de arranque e PMEs, ao reduzir os custos de conformidade. O IVA do comércio electrónico diz respeito às transacções de bens e serviços B2C na UE e tem quatro componentes principais.

A partir de 1 de Julho de 2021, um limiar único de 10.000 euros

No que diz respeito, em primeiro lugar, às vendas à distância de bens, até 30 de Junho de 2021, a excedência de um limiar desencadeia a obrigação do vendedor de se registar para efeitos de IVA e de apresentar declarações em cada país em causa. Obrigações incómodas e dispendiosas para um grande número de empresas. A partir de 1 de Julho de 2021, os limiares estabelecidos pelos 27 Estados-Membros serão abolidos e substituídos por um limiar único de 10.000 euros.

Assim que este limiar for excedido, as vendas à distância intracomunitárias serão tributadas no Estado-Membro de chegada, à taxa local de IVA. A fim de permitir a tributação no país de consumo, será criado um sistema de balcão único.

Um sistema único para evitar o registo para efeitos de IVA no Estado-Membro de cada cliente

Ao optar pelo sistema único, as empresas informam as transacções de comércio electrónico em toda a UE num único Estado-Membro. A declaração e pagamento do IVA é feita através de um portal alojado pela administração fiscal de um Estado Membro, que depois assegura o reembolso do IVA aos Estados membros em causa. Esta simplificação permite que as empresas evitem o registo para efeitos de IVA em cada Estado-membro onde os seus clientes estão domiciliados.

Em segundo lugar, o perímetro do sistema único é alargado a todos os serviços B2C tributáveis num Estado-Membro que não seja o do prestador. Além disso, é criado um sistema único para a venda à distância de bens importados de países terceiros (não pertencentes à UE) cujo valor não exceda 150 euros (“Import One-Stop Shop” – IOSS).

Finalmente, os mercados ficam sujeitos ao IVA quando facilitam certas transacções, em particular as vendas à distância por vendedores fora da UE.

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